Yatırım Vergi Rehberi Yatırım Fonu Geli...

5527 sayılı Kanunla, Gelir Vergisi Kanununun Geçici 67 nci maddesinin (1) numaralı fıkrasının altıncı paragrafında yapılan değişiklikle, 01.10.2006 tarihinden itibaren Sermaye Piyasası Kanununa göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonlarının katılma belgelerinin ilgili olduğu fona iadesi ve menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının hisse senetlerinin alım satımı tevkifat kapsamına alınmıştır. Sürekli olarak portföyünün en az % 51’i İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören hisse senetlerinden oluşan yatırım fonlarının bir yıldan fazla süreyle elde tutulduktan sonra fona iade edilmesi halinde tevkifat yapılmayacak olup, Bankamız A Tipi İMKB Ulusal 30 Endeksi fonu (8. Fon) bu kapsamda değerlendirilecektir. Bir yıllık sürenin hesaplanmasında, katılma belgesinin iktisap tarihi esas alınacaktır.


Bankamız Yatırım Fonlarında da Eylül 2006 ayının son işlem günündeki fiyat maliyet fiyatı kabul edilecek ve müşterinin yatırım fonunu fona iade etmesi (fonun geri alım işlemi) sırasındaki fiyat üzerinden yapılacak hesaplamada bir gelir rakamı bulunması halinde, hesaplanan bu gelirin % 10’u kadar stopaj kesintisi yapılacaktır. Bankamız tarafından yapılarak Maliye Bakanlığına yatırılmaktadır Fonun iadesi sırasında bir gelir doğmaması halinde stopaj kesintisinin yapılmayacağı tabiidir. Yeni getirilen bu düzenleme ile yatırım fonu satın alanlara ilave bir vergi yükü getirilmemekte olup, daha önce fon bünyesinde yapılan vergilendirme ortadan kaldırılmakta ve satış işleminin gerçekleşmesi aşamasına vergi alınmaktadır.